2026 宜宾小规模纳税人增值税政策解读｜月销 10 万免税、1% 征收率延续至 2027

2026 年，国家继续延续小规模纳税人增值税优惠政策，月销售额 10 万元以下免征增值税、3% 征收率减按 1%，政策执行至 2027 年 12 月 31 日。宜宾个体户、小微企业、小规模公司全部适用，本文详细解读政策要点、申报规则、开票注意事项，帮你精准享受减税红利。

一、政策核心要点（2026-2027）

1. 月销 10 万以下（季 30 万）免征增值税

• 按月申报：月销售额≤10 万元，免征增值税

• 按季申报：季度销售额≤30 万元，免征增值税国家税务总局政策法规库

• 按次纳税：每次（日）销售额≤1000 元，免征增值税国家税务总局政策法规库

• 适用对象：所有小规模纳税人（个体户、小微企业、个人独资企业）

2. 超免税额度：3% 征收率减按 1%

• 月销售额 > 10 万（季 > 30 万）：**3% 征收率减按 1%** 缴纳增值税国家税务总局政策法规库

• 开票规则：开普票 / 专票均按 **1%** 税率，不再按 3%

• 预缴政策：跨区域预缴、代开发票预缴，** 均按 1%** 执行国家税务总局政策法规库

3. 政策执行时间

• 2026 年 1 月 1 日 —2027 年 12 月 31 日国家税务总局政策法规库

• 2026 年起，无过渡期，直接按新政策执行

二、宜宾个体户 / 小微企业适用场景

1. 个体户（最适用）

• 月营收≤10 万：全免增值税 + 附加税

• 月营收 > 10 万：1% 增值税（税负从 3% 降至 1%）

• 开票：普票 1%，专票 1%（可开专票，客户可抵扣）

2. 小微企业（小规模）

• 季度营收≤30 万：全免增值税

• 季度营收 > 30 万：1% 增值税

• 申报：电子税务局一键申报，系统自动识别优惠

3. 特殊情况

• 销售不动产：单独核算，不并入销售额（月销 10 万以下仍免税）

• 差额征税：按差额后销售额判断是否免税国家税务总局

• 一次性租金：分摊后月租金≤10 万，免征增值税

三、开票与申报实操（宜宾本地）

1. 开票规则

• 普票：1% 税率（月销 10 万以下开普票免税）

• 专票：1% 税率（开专票需缴税，客户可抵扣 1%）

• 禁止：不得开 3% 发票，否则无法享受优惠

2. 申报流程（宜宾电子税务局）

1. 登录电子税务局→我要办税→税费申报及缴纳

2. 小规模纳税人增值税申报

3. 系统自动识别：

• 月销≤10 万：自动勾选 “免税”

• 月销 > 10 万：自动按 **1%** 计税

4. 提交申报→缴纳税款（有税）

3. 常见误区

• ❌ 误区 1：开专票就不能免税✅ 正确：月销≤10 万，开普票免税；开专票需缴税（1%）

• ❌ 误区 2：季度超 30 万，全按 3%✅ 正确：全部按 1%，无分段

• ❌ 误区 3：个体户必须季度申报✅ 正确：可按月 / 按季选择，年度内不变国家税务总局

四、附加税费优惠（六税两费减半）

• 城建税、教育费附加、地方教育附加：减半征收中国政府网

• 资源税、房产税、印花税：减半征收中国政府网

• 叠加享受：增值税优惠 + 六税两费减半，双重减负中国政府网

五、宜宾企业如何最大化享受优惠

1. 选对申报期：月销波动大→按季申报（季度 30 万更易达标）国家税务总局

2. 合理开票：月销≤10 万→开普票（免税）；需专票→控制额度

3. 规范账务：准确核算销售额，避免漏报、错报

4. 及时申报：逾期罚款 + 滞纳金，按时申报

六、政策延续与风险提示

• 政策延续至2027 年底，宜宾企业可长期享受国家税务总局政策法规库

• 风险：虚开发票、隐瞒收入，严查重罚

• 建议：规范经营、如实申报，合法享受优惠

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